Закон 194-ФЗ 2020: что изменилось в налогообложении криптовалют в России

С 2021 года в России начал действовать Закон 194-ФЗ, федеральный закон о цифровых финансовых активах, который впервые официально признал криптовалюты как объект налогообложения. Также известный как ФЗ-194, он стал основой для всех последующих правил работы с криптой в стране. До этого криптовалюты были в правовом вакууме — никто не знал, как их считать: имущество, деньги или просто данные. Теперь налоговая служба требует от вас отчитываться за прибыль, как за обычный доход.

Этот закон не просто сказал «платите налоги». Он создал целую систему: кто должен платить, что считать доходом, как доказать, что вы купили биткоин за 500 рублей, а продали за 50 000. Налог на прирост капитала, 13% от разницы между ценой покупки и продажи криптовалюты — вот главный механизм. Если вы купили эфир за 20 000 рублей и продали через год за 60 000, вы обязаны заплатить 13% с 40 000. И да, это работает даже если вы обменяли биткоин на эфир — это тоже сделка, которую нужно декларировать.

Многие думают, что если криптовалюта хранится на кошельке и не превращается в рубли — налог не начисляется. Это заблуждение. Налог возникает при любой продаже, обмене или использовании криптовалюты для покупки товаров и услуг. Даже если вы купили кофе за 0.001 BTC, это налоговое событие. ФНС, федеральная налоговая служба теперь получает данные от бирж, и если вы не отчитались, а биржа отчиталась — вас ждет штраф и пени. В 2025 году проверки стали жестче: если вы не подали декларацию 3-НДФЛ, а налоговая вычислила вашу прибыль, она сама начислит налог + штраф 20% от суммы.

Что делать, если вы торговали криптой в 2021–2023 годах и не подавали декларации? Можно подать их с опозданием — так называемую «добровольную отчетность». Это не отменит штрафы, но снизит их до минимума. Некоторые люди до сих пор думают, что криптовалюта — это «не деньги», и налоговая не сможет их найти. Это опасная ложь. В 2025 году у ФНС есть доступ к данным с Binance, Bybit, Kraken и даже к транзакциям в DeFi через специальные аналитические сервисы. Вы не можете скрыть транзакции, если они были на публичных блокчейнах.

Закон 194-ФЗ не идеален — он не учитывает убытки, не дает льгот для долгосрочного холдинга, не объясняет, как считать налог при стейкинге и ликвидности. Но он есть. И он работает. В этом разделе вы найдете разборы реальных случаев: как люди платили налоги на аирдропы, как декларировали доход от майнинга, почему обмен на бирже без вывода — тоже налог, и как не попасть на штраф в 100 000 рублей за «неправильную» отчетность. Здесь нет теории — только то, что реально влияет на ваш кошелек.